Nội dung chính
Chính phủ ban hành Nghị định 20/2026/NĐ‑CP, mở ra hàng loạt ưu đãi thuế cho doanh nghiệp và cá nhân trong lĩnh vực kinh tế tư nhân.
1. Tổng quan về Nghị định 20/2026/NĐ‑CP
Nghị định số 20/2026/NĐ‑CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198/2025/QH15 (ngày 17/5/2025) về các cơ chế, chính sách đặc biệt nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân. Nội dung chính tập trung vào các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dành cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp và doanh nghiệp nhỏ, vừa (DNVV).
2. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
a) Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư và tổ chức trung gian hỗ trợ
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp thuộc nhóm này được:
- Miễn thuế TNDN trong 02 năm đầu tiên.
- Giảm 50 % số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.
Thời gian ưu đãi bắt đầu tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế. Nếu không có thu nhập trong 03 năm đầu, thời gian ưu đãi sẽ được tính lại từ năm thứ tư.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, thu nhập ưu đãi sẽ được tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động ưu đãi so với tổng doanh thu/chi phí của doanh nghiệp.
b) Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Doanh nghiệp nhận được thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần hoặc quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn thuế TNDN cho khoản thu nhập này. Trừ trường hợp chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng hoặc tổ chức niêm yết.
Trong trường hợp bán toàn bộ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên và giao dịch kèm bất động sản, thuế sẽ được kê khai và nộp theo quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với chuyển nhượng bất động sản.
c) Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu
DNVV mới được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu sẽ được miễn thuế TNDN trong 03 năm liên tục, tính từ năm cấp giấy chứng nhận. Ưu đãi không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, hoặc có người đại diện là thành viên đã tham gia kinh doanh trong doanh nghiệp cũ chưa đủ 12 tháng.
Nếu doanh nghiệp cùng lúc đáp ứng tiêu chuẩn của mục 1 và 3, họ có quyền lựa chọn ưu đãi thuế có lợi nhất và duy trì trong suốt thời gian ưu đãi mà không thay đổi.
3. Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân
a) Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Cá nhân nhận được thu nhập từ việc chuyển nhượng các loại cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần hoặc quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN cho khoản thu nhập này. Quy định tương tự như đối với doanh nghiệp, ngoại trừ việc loại trừ cổ phiếu của công ty đại chúng.
b) Thu nhập của chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong môi trường khởi nghiệp sáng tạo
Chuyên gia, nhà khoa học nhận lương, tiền công từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm R&D hoặc tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp sẽ được:
- Miễn thuế TNCN trong 02 năm (24 tháng) liên tục.
- Giảm 50 % thuế TNCN trong 04 năm (48 tháng) tiếp theo.
Thời gian tính từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian ưu đãi được tính đủ tháng.
4. Các lưu ý quan trọng khi áp dụng ưu đãi
- Ưu đãi có hiệu lực từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành (17/5/2025) và áp dụng kể từ kỳ tính thuế năm 2025.
- Doanh nghiệp có thể lựa chọn ưu đãi thuế tốt nhất khi đồng thời đáp ứng nhiều tiêu chí.
- Trong trường hợp doanh nghiệp chưa đạt thời gian tối thiểu 12 tháng hoạt động, họ có thể đăng ký ưu đãi ngay từ kỳ tính thuế đầu tiên hoặc từ kỳ tính thuế tiếp theo.
Với các ưu đãi thuế này, doanh nghiệp và cá nhân trong lĩnh vực kinh tế tư nhân có thể giảm đáng kể gánh nặng tài chính, tập trung hơn vào đổi mới sáng tạo và mở rộng quy mô hoạt động.
Hãy kiểm tra ngay xem doanh nghiệp của bạn có đủ điều kiện để hưởng các ưu đãi thuế này và liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn chi tiết.
